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資源助力

外貿單證經過香港公司,做合理節稅安排

2016-06-08

基本信息

通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的,給到你的稅務成本就大大降低了。

業務概括
案例說明:假設你的上海公司主要的客戶來自美國,給到你現在有一筆100萬美金的服裝定單,假設這批服裝的成本是60萬美金,那么你上海公司可能有兩種情況1)有自營進出口權,本身也有工廠,可以自產自銷的2)沒有進出口權,在國內工廠采購好后,全部委托外貿公司出口。



原先的操作是一個非常簡單的雙邊貿易,上海公司直接上海報關出口后,美國收到貨以后直接T/T回國內,那么暫不計其它成本,你上海公司就會有一個40萬美金的利潤,會以33%的稅率交納企業所得稅,不計其它應課稅,稅收已經很高,另外,中國仍舊有外匯管制,即使企業有進出口權,有美金帳戶給到它,也是有限額的,額度會按照你的出口額來確定,也就是說超過美金帳戶額度的外匯打進來,仍舊會結匯成人民幣,承受結匯損失,相反,進口付匯時,支付超過帳戶額度的美金出去,也是要通過向銀行購匯來實現,那么一進一出,給到企業一年下來的結匯損失也是很大的。
 
現在如果你有香港公司,那么首先你可以用香港公司的名義接下美國客戶這100萬美金的定單,因為你的香港公司本身不涉及生產,那么它就向上海的公司做一個采購的動作,相當于“洋行”,也就是中間商的角色,采購合同的金額一般不能低于60萬美金的成本,否則就會牽涉到一個反傾銷,這邊假設是70萬的采購合同和上海簽,那么合同的問題清楚后,大家就會考慮貿易當中的物流和資金了。
 
物流,貨的走向仍舊是上海發往美國,具體的操作你上海公司有進出口權,首先拿著他和香港公司的合同去報關,很多人會問,我的貨是從上海賣給香港,可以直接運去美國嗎?這里我們要給客戶解釋清楚,我的合同上面指明收貨地點是美國的某個港口,只要你指明,去海關報關是沒有問題。因為我把我的貨運去哪里是沒有任何關系的,這個只是兩個公司之間的商業行為。去海關申報好你貨物的產品、數量、價值、運到哪里,原產地證書后,全部文件齊全了以后,你這個貨物才能夠交給船務公司,來幫你做個SHIPPING的動作。沒有這些東西,船運公司是沒有人敢接這個單的幫你運走,沒有報關就是走私,所以在你找船運公司之前,你要去做好整個報關的程序。

報關完交給船運公司,你貨運到碼頭,船運公司裝船集裝箱,上船,買保險,開船,運走。那么船運走的時候,船運公司有個收貨單交給上海公司。上海公司把單據速遞給美國。但是因為這些單上面所有簽收的單位都是香港公司,所以這個時候他必須做一個背書的程序,也就是我們所說的改提單的程序,就是改一個提貨人.

客戶提問,那我的貨要是去到香港改提單那不是很麻煩?其實這是不需要的,這個貨不去香港,這個香港公司是你自己的,這個改提單其實就是你自己改。我自己把提單一改做個背書,背書后我把單據速遞給美國,美國客戶到時候去碼頭就能收貨。
 
資金流呢,首先美國客戶收到貨后會按照和香港公司簽的定單將100萬美金T/T到你的香港公司帳戶,然后香港公司再會按照和上海公司簽的采購合同,將70萬美金打回國內做外匯核銷,這個步驟操作好后,你的上海公司的稅基就會由原來的40萬美金降低為10萬美金,而另外留存在香港公司的30萬美金利潤,通過海外利得申請后是不需要交納任何稅收的,給到你的稅務成本就大大降低了.

 
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